生产企业出口货物免、抵、退税的计算

生产企业出口货物的免、抵、退税,按照出口货物离岸价格和出口货物适用的退税率计算。出口货物的离岸价以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可由委托方或受委托方开具)。若在其他价格条件下成交,则扣除记账费用。制度规定,出口销售收入的运费、保险费、佣金等可以抵扣。如果申报金额与实际缴纳金额有差异,下次办理退税时将会进行调整。出口发票不能如实反映FOB价格的,企业应按实际FOB价格申报免税、抵免或退税,税务机关有权依照《税收征收管理法》的规定进行核实、《增值税暂行条例》等相关规定。免抵退税计算公式如下: ① 当期应纳税额的计算 本期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-免征税额) 、当期抵扣、退税(不允许免税、抵扣) – 上期留存税款 税收抵免 ② 免税、抵免、退税金额的计算 免税、抵免、退税金额=出口货物离岸价格×外汇人民币价格金额=免税采购原材料价格用进口料件加工的免税进口料件价格为构成计税价格,构成计税价格=到岸价格+实际关税和消费税。免税进口原材料当期计税价格的确定方法有两种:一是按照采购方式确定;二是按照采购方式确定。另一种是按实际消耗法,即先按计划分配率计算,按《来料加工登记手册》核销后,用实际分配率进行调整。具体计算公式如下:当期免税进口原材料应税价格=当期出口货物离岸价格×计划分配率计划分配率=(计划进口总额÷计划出口总额) × 100% ③当期退税金额及当期免税抵扣金额的计算。当期末留存税款额≤当期免抵退税额时:当期应退税额=期末留存税款额现时阶段。

生产企业出口货物免、抵、退税的计算

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期退税额。当期末留存税款抵减额>当期免抵退税额时:当期退税额=当期免抵退税额现时阶段。当期免税和抵免金额。 =0 式中,期末抵扣金额为本期《增值税纳税申报表》中的期末抵扣金额。是计算和确定当期退税金额、当期免税、抵免金额的重要依据。 ④ 免税、抵免、不可免税、抵扣退税金额的计算。不可免、抵、退税额=当期出口货物离岸价)-不允许免税、抵、退税。不允许免税和扣除。不允许免税、抵免和退款。不允许免税和扣除。抵扣税额=免税采购原材料价格×(出口货物税率-出口货物退税率)

生产企业出口货物免、抵、退税的计算

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